你需退税还是补税 退税和补税的金额如何计算?

今天是3月1日，一年一度的个税年度汇算又来了。今年年度个人所得税综合所得汇算时间是2024年3月1日至6月30日。如果在汇算初期(3月1日至3月20日)办理，需要通过个人所得税App预约时间。如果是3月21日至6月30日，无需预约，可以随时办理。

3月1日，已经不少人已经陆续登录个人所得税APP办理个税汇算清缴，你需要补税还是退税?

有人退3万，有人需补8000

3月1日一早，#退税# #个税汇算今起开始# #你需退税还是补税# #3月1日个税汇算已约满#等话题纷纷登上热搜，不少网友卡着1日凌晨0点的时间退税。

在社交媒体上有网友凌晨蹲点办理，退税金额高达3.1万元，“折腾到半夜，又是喜闻乐见的退税时间”。

当然，有退就有补，有网友称，“满怀期待的打开个人所得税App等着退税，结果告诉我要补税8000块，我整个人都枯了…..个人奖金不单独计税的话要补1W4，让本不富裕的我雪上加霜。”

退税和补税的金额如何计算?

据国家税务总局官网公告，2023年度终了后，居民个人(以下称纳税人)需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

具体计算公式如下：应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

哪些纳税人需要办理年度汇算?

据国家税务总局官网介绍，纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

(一)汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

(二)汇算需补税金额不超过400元的;

(三)已预缴税额与汇算应纳税额一致的;

(四)符合汇算退税条件但不申请退税的。

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;

(二)2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

可享受的税前扣除有哪些?

据国家税务总局官网，下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

(一) 减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除;

(二) 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除;

(三) 符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除;

(四)符合条件的公益慈善事业捐赠。

此外，在填报过程中，也有一些注意事项:

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。纳税人与其配偶共同填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、住房贷款利息及住房租金等专项附加扣除的，以及与兄弟姐妹共同填报赡养老人专项附加扣除的，需要与其他填报人沟通填报扣除金额，避免超过规定额度或比例填报专项附加扣除。

纳税人填报不符合规定的，一经发现，税务机关将通过手机个人所得税App、自然人电子税务局网站或者扣缴义务人等渠道进行提示提醒。根据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)有关规定，对于拒不更正或者不说明情况的纳税人，税务机关将暂停其享受专项附加扣除。纳税人按规定更正相关信息或者说明情况后，可继续享受专项附加扣除。